CBAM欧盟碳关税：征收启动时间、季度 / 年度申报时间要求

法规依据：EU 2023/956（经 2025 修订），分为过渡期与正式缴费期（最终执行期）两大阶段Taxation a...。

一、阶段划分、什么时候开始 “真金白银征收”

1. 过渡期（仅数据申报，不缴费）：2023‑10‑01～2025‑12‑31Taxation a...

• 义务：欧盟进口商季度报告，只上报进口量、隐含碳排放，不用购买 CBAM 证书，不征收碳关税。
• 季报截止：每个季度结束后 30 天内提交；Q4（10‑12 月）报告次年 1 月 31 日前提交EEAS。

2. 正式缴费期（征税生效）：2026‑01‑01 起四川省商务...

2026‑01‑01 进入 Definitive Regime 正式期，开始证书清缴（碳关税实质征收），不再执行过渡期的季度报告，改为年度申报 + 年度证书清缴；但企业内部仍建议按季度归集数据，便于年终汇总核算。

• 门槛：年进口 CBAM 管控货物＞50 吨，进口商必须取得「授权 CBAM 申报人」资质；≤50 吨小额豁免申报义务Taxation a...。
• 管控产品：钢铁、铝、水泥、化肥、氢气、电力六大品类（按 CN 海关编码清单）Taxation a...。
• 降配额节奏：2026‑2033 逐步替代 ETS 免费配额；2034 年 100% 执行 CBAM，免费配额全部取消Taxation a...。

⚠️重要修订：2025 年 omnibus 修正案，首次年度申报（2026 年度数据）法定截止：2027‑09‑30（不是 5 月 31 日），后续每一年度均为次年 9 月 30 日前提交上一年度 CBAM 年度申报 + 上缴对应 CBAM 证书Taxation a...。

二、过渡期 vs 正式期：申报频率对比

表格

重点：正式期欧盟系统不再要求进口商向平台提交季度报表；但中国出口工厂端，建议按季度归集每一批次产品碳排放、生产记录、出货台账，为年度核查、年度申报准备证据链。

三、正式期关键时间节点（2026‑2027 示例）

1. 2026‑01‑01：正式期启动，出口欧盟的 CBAM 商品，生产企业需要做：监测计划编制、按 ISO14067 做产品隐含碳排放核算，准备欧盟认可机构的核查报告商务部对外...。
2. 2027‑09‑30：第一次正式年度申报截止，提交 2026 全年进口至欧盟的 CBAM 产品总进口量、经核查的总隐含碳排放，上缴足额 CBAM 证书，完成碳关税清缴。
3. 之后每年循环：每个自然年度的数据，次年 9 月 30 日前完成年度申报 + 证书清缴。

四、出口企业（国内工厂）需要做什么（不是进口商，但必须配合）

申报主体是欧盟进口商（授权申报人），国内生产企业不直接登录欧盟系统申报，但必须向欧盟客户提供：

1. 设施层面监测计划 Monitoring Plan；
2. 年度排放报告 + 欧盟认可核查机构出具的核查声明；
3. 已经在原产国缴纳碳价的凭证（可抵扣 CBAM 应缴金额）；
4. 按批次 / 季度留存生产、能耗、原料、碳排放原始台账，用于核查。

如果企业无法提供经过核查的实际排放值，欧盟进口商只能使用默认值（数值偏高），企业出口成本会显著抬升商务部对外...。

五、高频踩坑提醒

1. ❌误区：2026 年仍然需要向欧盟系统提交季度报表。 ✅事实：过渡期结束，官方季报已经取消，改为年度申报；工厂内部务必要做季度归集台账。
2. ❌误区：2026 年度申报截止是 2027‑05‑31。 ✅事实：修订后法定截止2027‑09‑30，给企业留出更多完成核查时间，但不建议压到最后期限，核查周期通常 2‑4 个月。
3. ❌误区：50 吨是单票货门槛。 ✅事实：自然年度累计进口量＞50 吨触发义务，不是单票。

六、上海万韵公司 CBAM 配套服务

1. CBAM gap 分析，产品边界梳理、识别企业产品是否落入 CBAM 管控清单；
2. 编制生产设施监测计划 Monitoring Plan，指导工厂建立季度台账归集机制；
3. ISO14067 产品碳足迹核算，辅导对接欧盟认可核查机构获取核查报告；
4. 隐含排放核算（直接 + 间接排放）、原产国碳价抵扣材料整理；
5. 面向欧盟进口商的全套交付文档包，支撑客户完成 9 月 30 日年度申报。